財政學習題全部

第一章財政職能
一名詞解釋
免費搭車：是指不承擔任何成本而消費或使用公共物品的行為，有這種行為的人或具有讓別人付錢而自己享受共用品收益動機的人稱為免費搭車者
投票規則：投票規則有兩類，一是一致同意規則，二是多數票規則。前者是指一項政策或議案，須經全體投票人一致贊同才能通過的一種投票規則；后者是指一項政策或議案，須經半數以上投票人贊同才能通過的一種投票規則。常用的投票規則是多數票規則。又分簡單多數票規則和比例多數票規則。
尋租行為：一般是指通過游說政府和院外活動獲得某種壟斷權或特許權，以賺取超常利潤（租金）的行為。尋租行為越多，社會經濟資源浪費越大。
二簡述題
1簡述社會公共需要的基本特征。
社會公共需要是相對于私人個別需要而言的，它具有以下特征：第一社會公共需是是社會公眾在生產、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意義上的人人有份的個人需要或個別需要的數學加總。第二為了滿足社會公共需要而提供的公共物品，可以無差別地由應當享受的每一社會成員共同享用，一個或一些社會成員享用這種公共物品，并不排斥其他社會成員享用。第三社會成員享用滿足社會需要的公共物品，無需付出任何代價，或只支付與提供這些公共物品的所費不對稱的少量費用。第四在市場機制不能解決外部效應產生的利益關系時，需要由政府來解決，因而為滿足社會公共需要提供的公共物品一般帶有外部效應的特征。所謂外部效應，是指一個消費者的消費行為或生產者的生產行為給其他消費者或生產者帶來利益或損失。第五滿足社會公共需要的物質手段只能來自社會產品的剩余部分，如果剩余產品表現為價值形態，就只能是對“M”部分的抽取。
2簡述財政職能的基本內容。
財政職能是指財政作為一個經濟范疇所固有的功能。在社會主義市場經濟條件下，財政職能可概括為四個方面，即資源配置職能（指政府主要通過稅收動員社會資源，通過財政支出提供公共物品，實現經濟資源的合理流動和配置）、收入分配職能（是指政府通過收入-支出制度，對不同收入階層征稅或不征稅、多征稅或少征稅，從事增加低收入階層的支出項目，實現對市場活動產生的收入分配狀況的合理調整）、經濟穩定職能（指政府在失業和經濟蕭條時期實行赤字財政，在充分就業和通貨膨脹壓力很大時期實行盈余財政，熨平經濟波動）和經濟發展職能（是指政府主要通過稅收優惠政策，調整支出結構，以經濟增長為核心，以結構調整為重點，促進社會經濟的持續發展）。
三論述題
1請利用無差異分析方法，分析政府部門和市場部門間的最優資源配置。
整個社會可分為兩大部門，即政府部門（公共部門）和市場部門（私人部門）。在社會的經濟資源既定且稀缺的情況下，兩大部門各自配置多少資源，不僅關系到政府經濟活動的界限問題，還關系到整個社會的資源配置效率問題。在社會成員的偏好格局和有效需求既定的情況下，兩大部門間的資源配置可能存在著某種最優組合。利用無差異分析方法尋找部門間的最優資源配置點。即社會生產可能性曲線和社會無差異曲線的切點是部門間最優資源配置點，在這一點上，私人物品生產和公共物品生產的邊際轉換率等于社會對這些物品消費的邊際替代率，社會消費這些物品獲得了最大福利。社會生產可能性曲線代表整個社會的生產可能性曲線，它把私人物品的生產和公共物品的生產之間的邊際轉換率與該社會可利用的稀缺的生產性資源聯系在一起。它表明的是在某一既定的時點上，該社會可利用的無論是在數量上還是在質量上都有限的土地、勞動和資本資源得到充分利用時所能生產出來的私人物品和公共物品的各種物品。社會無差異曲線表明社會對私人物品和公共物品消費的邊際替代率，也就是說，每條曲線表明的是私人物品和公共物品的各種組合，每種組合向社會提供的福利水平是不變的。（位置越高的社會無差異曲線，代表的社會福利水平越高，因為被消費的總產出越大。）P398-P401
2闡述公共選擇理論關于政府失靈原因的分析。
公共選擇理論認為，政府活動的結果未必能矯正市場失靈，政府活動本身也許就有問題，甚至造成更大的資源浪費。主要原因包括政府決策的無效率（公共選擇理論在用經濟模型分析政治決策過程時指出，民主程序不一定能產生最優的政府政策，原因有三，其一投票規則的缺陷導致政府決策無效率，其二政治市場上行為主體動機導致政府決策無效率，其三利益集團的存在導致政府決策無效率）、政府機構運轉的無效率（公共選擇理論認為，政府機構運轉無效率的原因主要表現在缺乏競爭、缺乏激勵兩個方面，其一缺乏競爭導致的無效率，其二缺乏降低成本的激勵導致的無效率）、政府干預的無效率(造成尋租行為)（P404-P406）


第二章財政支出規模與結構
一名詞解釋
購買性支出：指政府購買商品和服務的開支，包括購買進行日常政務活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務的支出，它體現的是政府的市場再分配活動。在財政支出總額中，購買性支出所占的比重越大，財政活動對生產和就業的直接影響就越大，通過財政所配置的資源的規模就越大。
轉移性支出：指政府資金的無償、單方面的轉移，主要有補助支出、捐贈支出和債務利息支出，它體現的是政府的非市場性再分配活動。在財政支出總額中，轉移性支出所占的比重越大，財政活動對收入分配的直接影響就越大。
政府采購制度：以公開招標、投標為主要方式選擇供應商（廠商），從國內外市場上為政府部門或所屬團體購買商品或服務的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性，其中公平競爭是政府采購制度的基石。
成本-效益分析法：針對政府確定的建設目標，提出若干實現建設目標的方案，詳列各種方案的全部預期成本和全部預期效益，通過分析比較，選擇出最優的政府投資項目。
最低費用選擇法：一般不用貨幣單位來計量備選的財政支出項目的社會效益，只計算每項備選項目的有形成本，并以成本最低為擇優的標準。
公共定價法：公共定價包括兩個方面：一是純公共定價，即政府直接制定自然壟斷行業（如通訊和交通等公用事業和煤、石油、原子能、鋼鐵等基本品行業）的價格；二是管制定價或價格管制，即政府規定競爭性管制行業（如金融、農業、教育和保健等行業）的價格。政府通過公共定價方法，目的不僅在于提高整個社會資源的配置效率，而且更重要的是使這些物品和服務得到最有效的使用，提高財政支出的效益。
二簡述題
1簡述財政支出按費用類別分類的基本內容。
費用類別的“類”，指國家職能的劃分，故按費用類別所做的分類，又可稱按國家取能所做的分類。我國依據國家職能的劃分，將財政支出區分為經濟建設費、社會文教費、國防費、行政管理費和其他支出五大類。按國家職能對財政支出分類，能夠揭示國家執行了怎樣一些職能以及側重于哪些職能；對一個國家的支出結構作時間序列分析，以便能夠揭示該國的國家職能發生了怎樣的演變；對若干國家在同一時期的支出結構作橫向分析，則可以揭示各國國家職能的差別。
2簡述我國實行政府采購制度對提高財政支出效益的意義。
政府采購制度（定義）從三個層次上有利于財政支出效益的提高：第一個層次是從財政部門自身的角度來看，政府采購制度有利于政府部門強化支出管理，硬化預算約束，在公開、公正、公平的競爭環境下，降低交易費用，提高財政資金的使用效率，第二層次是從政府部門的代理人角度來看，通過招標競價方式，優中選優，具體的采購實體將盡可能地節約資金，提高所購買貨物、工程和服務的質量，提高政府采購制度的實施效率。第三個層次是從財政部門代理人與供應商之間的關系角度來看，由于政府采購制度引入了招標、投標的競爭機制，使得采購實體與供應商之間的“合謀”型博弈轉化為“囚徒困境”型博弈，大大減少他們之間的共謀和腐敗現象，在很大程度上避免了供應商（廠商）和采購實體是最大利益者而國家是最大損失者問題。
三論述題
1如何認識和調整我國目前的財政支出結構？
判斷一國財政支出結構是否合理，至少應從兩個方面來分析：一是該國所處的經濟發展階段以及在該階段政府所追求的主要經濟政策目標，二是財政支出各項目間的相對增長速度。我國目前的財政支出結構不盡合理，具體而言：第一我國處于社會主義初級階段，經濟增長無疑是政府追求的主要經濟政策目標，而從財政支出角度來看，實現可持續經濟增長的主要財政政策工具是財政投資。可是，十余年來，財政投資的規模雖然增加了，但所占比重在不斷下降，這種趁勢必將抑制經濟的快速增長。第二在財政支出總額中，消費性支出的比重過大，而且增長速度大大超過生產性支出的增長速度。優化財政支出結構的基本思路是一方面，按照社會公共需要的先后次序，合理界定財政支出范圍；另一方面，根據當前的經濟政策目標，在增量支出中逐步調整和理順生產性支出與消費性支出的比例關系。在調整財政支出結構過程中，在適當提高財政投資支出比重的同時，重點應放在控制消費支出的快速增長上。而控制消費性支出過快增長的主要措施是在明確政府職能的前提下，精簡機構，控制行政機關人員，削減消費性支出。
2試述財政支出規模增長趨勢的理論解釋。
第一財政支出增長似乎是市場經濟國家經濟發展中的一條規律
第二政府活動擴張論，也稱瓦格納法則，指公共支出的相對增長，可以表述為：隨著人均收入的提高，財政支出的相對規模也隨之提高。認為現代工業的發展會引起社會進步，社會進步必然導致國家活動的增長。他把導致政府支出增長的因素分為政治因素和經濟因素。
第三梯度漸進增長論，也稱內外因素論。……提出了導致公共支出增長的內在因素與外在因素。并認為，外在因素是說明公共支出增長超過GDP增長速度的主要原因。在正常條件下，經濟發展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會上升，于是政府支出上升會與GDP上升成線性關系，這是內在因素作用的結果。第四經濟發展階段論，認為在經濟發展的早期階段，政府投資在社會總投資中占有較高的比重，公共部門為經濟發展提供社會基礎設施，在發展中期階段，政府投資還應繼續進行，但這時政府投資只是對私人投資的補充。一旦經濟達到成熟階段，公共支出將從基礎設施支出轉向不斷增加的教育、保健與福利服務的支出，且這方面的支出增長將大大超過其他方面支出的增長，也會快于GDP的增長速度，導致財政支出規模膨脹。
第四官僚行為增長論認為官僚以追求機構最大化為目標；機構規模越大，官僚們的權力越大。正因為官僚機構以機構規模最大化為目標，導致財政支出規模不斷擴大，甚至財政支出規模增長超出了共用品最優產出水平所需要的支出水平。此外，由于官僚機構通常擁有提供共用品的壟斷權，在很多情況下，官僚們獨家掌握著特殊信息，這就使他們能夠讓政治家們相信他們確定的產出水平的社會收益比較高，從而實現預算規模最大化的產出。又由于交易成本很高，撥款機構很難控制官僚行為。P409-P410


第三章
一名詞解釋
就業創造標準：是指政府應當選擇單位投資額能夠動員最大數量勞動力的項目。這種標準要求政府不僅要在一定程度上擴大財政投資規模（外延增加就業機會），而且還要優先選擇勞動力密集型技術的項目（內涵增加就業機會）。主張這種標準的理由是，政府在決定財政投資的支出時，要盡可能地估價這種投資支出可能產生的總就業機會。
財政投融資：是指國家的信用為基礎，通過多種渠道籌措獎金，有償地投資于具有公共性的領域。是一種政策性投融資，它既不同于一般的財政投資，也不同于一般的商業性投資。而是介于兩者之間的一種新型的政府投資方式。它的主要特點：有償性、公共性、非利性、統籌性、靈活性。
建設-經營-轉讓方式：是指政府將一些擬建基礎設施建設項目通過招商轉讓給某一財團和公司，由其組建一個項目經營公司進行建設經營，并在雙方協定的一定時期內，由該項目公司通過經營該項目償還債務，收回投資，協議期滿，項目產權轉讓給政府。其最大特點是旨在鼓勵和吸引私人投資者特別是外國直接投資者對發電廠（站）、高速公路、能源開發等基礎設施進行投資。
二簡述題
1簡述財政投資的決策標準。
財政投資的決策標準是由財政投資的特點決定的,財政投資追求的是社會收益最大化而非私人收益最大化，而且財政投資的資金來源有很大一部分是通過稅收無償取得的，因此政府在作出財政投資決策時所依據的標準不同于私人部門，而且政府最終依據怎樣的投資決策標準，取決于政府在不同時期所要實現的政策目標。一般有三種標準。第一資本-產出比率最小化標準，又稱稀缺要素標準，是指政府在確定投資項目時，應當選擇資本-產出比率最低的投資項目，或者說選擇單位資本投入產生最大產出的投資項目，這種標準是針對大多數發展中國家的資本資源相對短缺實際情況提出來的。(主張這種標準的理由是，即使一國在一定時期內的儲蓄率是既定的，但資本-產出比率是可變的，在生產過程中，只要提高資本周轉率或產出-資本比率，就可以使產出緊大化，實現預增長率)。第二資本-勞動力比率最大化標準，指政府投資支出應當選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。理由是資本-勞動力比率越高，說明資本技術構成越高，勞動生產率越高，經濟增長越快。因此這種標準強調政府應投資于資本密集型項目。第三就業創造標準是指政府應當選擇單位投資額能夠動員最大數量勞動力的項目。這種標準要求政府不僅要在一定程度上擴大財政投資規模（外延增加就業機會），而且還要優先選擇勞動力密集型技術的項目（內涵增加就業機會）。主張這種標準的理由是，政府在決定財政投資的支出時，要盡可能地估價這種投資支出可能產生的總就業機會。即不僅要考慮財政投資支出的直接就業影響，還要考慮間接就業影響----財政投資項目帶動的其他投資項目所增加的就業機會。上述三種標準，前兩種標準有一個共同特點，即都強調資本這種稀缺要素在經濟增長中的重要性和貢獻，所以要求政府在確定投資項目時，要盡可能地選擇節省資本或增加資本的項目，后一個強調勞動力這一生產要素，增加就業機會，減少失業是財政投資項目的目標。我國現階段應以就業創造標準作為財政投資決策標準。

2簡述政府對農村和農業投資的重點。
第一農村和農業基礎設施的投資。農村基礎設施投資主要有農村基礎教育、衛生設施的投資以及交通道路、電網建設的投資。農業基礎設施主要是進一步加強大江大河大湖的綜合治理，集中資金興建一批具有綜合效益的大中型水利工程，以改善農業生產條件，提高農業綜合生產能力。
第二農業生態環境領域的投資。要改善農業生產條件，確保農業可持續發展，農業生態環境的保護非常重要。政府應增加綠化、水土保持和防護林建設的投入，加大改善農業生態環境的投資力度。
第三農業研發和科技推廣領域的投資。農業發展的根本途徑在于改造傳統農業，提高農業勞動生產率，這就需要政府增加農業研發和科技推廣領域的投資。

3簡述養老保險制度的三種籌資模式。
第一完全基金制。是用過去積累的繳款所掙取的利息收入提供保險金制度。具體來說，就是工人在就業期限或壽命內向社會保險計劃繳款，這些繳款存入政府管理的基金中，該項基金隨著時間的推移不斷積累并生息；當一個工人退休后，每年領取的保險金主要來自其中的利息收入。
第二現收現付制。是用當期的繳款提供保險金的制度。即支付給當期接受者的保險金來自于現在工作的人繳納的稅收，也就是我們通常所說的社會保障稅，有的國家也稱為社會保險稅或工薪稅。
第三部分基金制。這是既具有完全基金制的部分特征又具有現收現付制部分性質的混合制度。社會保障稅的一部分用來支付當期接受者的保險金，一部分（剩余部分）投資于政府管理的基金（或稱為社會保障信托基金），該基金用來支付將來的保險金。
我國是統賬結合與部分基金制，即現收現付和將來支付兩種方式相結合。
三論述題
1我國現階段應當采用哪種財政投資決策標準？為什么？
我國現階段以就業創造標準作為財政投資標準，理由有4點
（1）從理論上說，勞動力是最重要的經濟資源，失業的存在是對戰略資源的不容寬恕的浪費；而且，就業增加一般都會增加產出。（2）我國勞動力資源豐富，政府必須從全局戰略考慮這一資源的充分利用，財政投資項目是創造就業機會的有效途徑。（3）即使不考慮產出增加，也有很多理由表明增加就業是必要的，原因之一是失業的社會影響。許多社會問題可能就導源于大量失業的存在：目無法紀、到處流浪、犯罪、社會秩序混亂，甚至出現有組織的暴亂。從這個意義上說，增加就業的社會利益遠遠超出了增加產出的意義。（4）財政投資的就業創造標準還有助于改善收入分配狀況。一般來說，失業會使一個家庭陷入貧困。政府雖然可以通過稅收和一次性轉移支出等措施緩解收入分配不公平狀況，但是往往受到政治和社會因素的限制。要增加貧困家庭的收入，根本措施還在于增加就業。而增加就業規模首先要增加就業機會，增加貧窮者就業機會的一個途徑是擴大財政投資，因為私人投資決策考慮的主要是投資收益，而不是創造就業機會。特別是增加落后經濟地區的財政投資，對整個社會的收入分配公平、福利水平的提高具有重大意義。
2從解決“三農”問題的角度，談談政府加大對農村和農業財政投資的必要性和重點。P420-P422
必要性：為了盡快有效解決“三農“（農村、農業、農民）問題，全面建設小康社會，我國政府必須加大對農村和農業的財政投入。主要有四方面的原因”（1）我國農村人口眾多，農村各項事業的發展相對落后。我國要全面建設小康社會，關鍵在于解決三農問題，而解決這一問題的主要措施是加快農村城鎮化、農業產業化和增加農民收入。可是，鑒于我國農村和農業的發展現狀，不加大政府的財政投入，上述措施就難以落到實處。（2）農業是國民經濟的基礎，也是我國最亟待發展的產業。農業不僅為非農業部門提供勞動力，提供食品的原料，而且農業還能夠擴大國內市場規模，農產品出口能夠賺取（寶貴的）外匯。（3）農業部門生產率較低，自身難以產生足夠的積累。我國農業生產受自然條件制約，仍屬于“靠天吃飯”，再加上農產品附加價值不高，農業生產者的私人或集體資本積累緩慢，很難吸引優質資源進入農業，甚至連農業自身的資源也向收益率較高的其他行業轉移。（4）許多農業投資項目只適合于由政府來進行。如大型水庫和各種灌溉工程等，其特點是投資量大，投資期限長，牽涉面廣，投資以后產生的效益不易分割，而且投資的成本及其效益之間的關系不十分明顯。
財政投資的重點：第一農村和農業基礎設施的投資。農村基礎設施投資主要有農村基礎教育、衛生設施的投資以及交通道路、電網建設的投資。農業基礎設施主要是進一步加強大江大河大湖的綜合治理，集中資金興建一批具有綜合效益的大中型水利工程，以改善農業生產條件，提高農業綜合生產能力。
第二農業生態環境領域的投資。要改善農業生產條件，確保農業可持續發展，農業生態環境的保護非常重要。政府應增加綠化、水土保持和防護林建設的投入，加大改善農業生態環境的投資力度。
第三農業研發和科技推廣領域的投資。農業發展的根本途徑在于改造傳統農業，提高農業勞動生產率，這就需要政府增加農業研發和科技推廣領域的投資。

第四章稅收原理
一名詞解釋
累進稅率：按課稅對象數額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規定相應的生產稅率，課稅對象數額越大稅率越高，數額越小稅率越低。因計算方法的不同，又分為全額累進稅率和超額累進稅率兩種。
價內稅與價外稅：以稅收與價格的關系為標準，可將稅收分為價內稅和價外稅。凡稅金構成價格組成部分的，稱為價內稅，凡稅金作為價格之外附加的，稱為價外稅；與之相適應，價內稅的計稅依據稱為含稅價格，價外稅的計稅依據稱為不含價格。
稅負轉嫁：是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉移給購買者或供應者的一種經濟現象。
拉弗曲線：說明稅率和稅收收入之間的函數關系。（圖）該曲線對說明稅率與稅收以及經濟增長之間的一般關系。說明高稅率不一定取得高收入，高稅收不一定是高效率。同樣，取得同樣多的稅收，可以采取兩種不同稅率。稅率與稅收以及經濟增長之間的最優結合雖然在實踐中是少見的，但從理論上證明是可能的。
二簡述題
1簡述稅收的基本特征P424
稅收的強制性。指的是征稅憑借國家政治權力，通常頒布法令實施，任何單位和個人都不得違抗。稅收的無償性。指的是國家征稅以后，稅款即為國家所有，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。稅收的固定性。指的是征稅前就以法律的形式規定了征稅對象有及統一的稅率比例或數額，并只能按預定的標準征稅。

2簡述稅負轉嫁的條件P429
在價格可以自由浮動的前提下，稅負轉稼的程度，還受諸多因素的制約，主要的有（1）供求彈性的大小。供給彈性較大，需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性較小，需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁。
（2）稅種的性質不同。商品課稅較易轉嫁，所提課稅一般不能轉嫁。稅負轉嫁的最主要方式是變動商品的價格，因而，以商品為課稅對象，與商品價格關系密切的增值稅、消費稅、關稅等比較容易轉嫁，而與商品及商品價格關系不密切或距離較遠的所得課稅往往難以轉嫁。
（3）課稅范圍的寬窄。課稅收政策范圍較寬的商品較易轉嫁，課稅范圍窄的難以轉嫁。因為課稅范圍寬，消費者難以找到應稅商品的替代品，只能購買因征稅而加了價的商品
（4）稅負轉嫁與經營者利潤的增減關系。生產者利潤目標與稅負轉嫁也有一定關系。經營者為了全部轉嫁稅負必須把商品售價提高到一定水平，而售價提高就會影響銷量，進而影響經營總利潤。此時，經營者必須比較稅向轉嫁所與商品售量減少的損失，若后者大于前者，則經營者寧愿負擔一部分稅款以保證商品售量。

3用拉弗曲線簡要說明稅率與稅收收入之間的關系（畫圖P431）
該曲線說明的是稅率和稅收收入之間的函數關系，是美國供給學派代表人物阿瑟拉弗提出的一種思想。（如圖），該曲線對說明稅率與稅收以及經濟增長之間的一般關系有一定參考價值。（1）該曲線說明高稅率不一定取得高收入，高稅收不一定是高效率。因為高稅率會挫傷生產者和經營者的積極性，削弱經濟主體的活力，導致生產的停滯或下降；高稅率還往往存地過多的減免或扣除優惠，造成稅制不公平；（2）該曲線還說明，基于上面同樣的理由，取得同樣多的稅收，可以采取兩種不同稅率。適度的低稅率從當前看可能減少收入，但從長遠看卻可以促進生產，擴大稅基，反擊有得收入的增長；（3）稅率與稅收以及經濟增長之間的最優結合雖然在實踐中是少見的，但從理論上證明是可能的，它是稅制設計的理想目標模式，亦即最佳稅率。

三論述題
1如何理解征稅中的公平與效率P43-P433
稅收應以公平為本，但必須考慮效率的要求，稅收的公平與效率密切相關，效率是公平的前提，公平是效率的必要條件，但無論如何，同時兼顧公平與效率兩個方面的稅制才是最好的稅制。一般來說，效率型稅制更適合發展中國家，公平型稅制更適合發達國家。
（1）稅收就以公平為本。一般理解稅收公平包括普遍征稅和平等征稅兩個方面。所謂普遍征稅指征稅遍及稅收管轄權之內的所有法人和自然人，即所有有納稅能力的人都應毫無例外地納稅；所謂平等征稅，通常指國家征稅的比例或數額與納稅人的負擔能力相稱。具體的兩個方面的含義：第一納稅能力相同的人同等納稅，即所謂“橫向公平”，第二納稅能力不同的人納稅不同，即所謂“縱向公平”。以上提到的納稅能力，一般是以所得為代表。
（2）征稅不僅就是公平的，而且應是有效率的。這里的效率包括兩層意義：一是指征稅過程本身的效率，即較少的征收費、便利的征收方法等等；二是指征稅對經濟運行效率的影響，宗旨是征稅必須有利于促進經濟效率的提高，有效地發揮稅收經濟調節功能的作用。
（3）公平與效率的關系。兩者密切相關，從總體上說，稅收的公平與效率是互相促進、互為條件的統一體。效率是公平的前提，如果稅收活動阻礙了經濟發展，影響了GDP的增長，盡管是公平的，也是沒有意義的；公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會是高效率的。因為稅收不公平必然會挫傷企業和個人的積極性，甚至還會引致社會矛盾，從而使社會生產缺少動力的活力，自然也就無效率可言。
（4）同時兼顧公平與效率兩個方面的稅制才是最好的稅制，但就具體的稅種來說，往往不是低效率、高公平，就是高效率、低公平，高效率、高公平的最優結合是少有的。一般來說，發展中國家實行“效率型”稅制比之實行“兼顧型”稅制更能促進本國經濟騰飛，發達國家實行“公平型”稅制更有益于社會安定。總之，把稅制的設計同本國的具體情況和長遠發展戰略結合起來，顯然是對公平與效率二者更深層次和更高層次的兼顧。

2什么是最適課稅理論？該理論的主要內容有哪些？P433-P434
最適課稅理論是資源配置的效率性和收分配的公平性為準則，對構建經濟合理的稅制體系進行分析的理論。其主要內容：主要體現在直接稅與接稅務局的搭配理論、最適商品課稅理論和最適所得課稅理論上，直接稅與間接稅應當是相互補充的而非相互替代，因為這兩大稅系各自都有優缺點；稅制模式的選擇取決于政府的政策目標（如果政府的政策目標以分配公平為主，就應選擇以所得稅為主體稅種的稅制模式，如果政府的政策目標以經濟效率為主，就應選擇以商品稅為主體稅種的稅制模式）；逆彈性命題（指在最適商品課稅體系中，當各種商品的需求相互獨立時，對各種商品課征的各自的稅率必須與該商品自身的價格彈性呈反比例。這種逆彈性命題也稱為拉姆斯法則）；最適商品課稅要求開征扭曲性稅收（這是因為政府在大多數情況下不能獲得完全的信息，而且征稅能力受到限制，因此，按拉姆斯法則課征商品稅不能保證生產高效率，還必須課征其他扭曲性稅收。同時，要使商品稅具有再分配功能，也必須征收扭曲性商品稅）；所得稅的邊際稅率不能過高（在政府目標是使社會福利函數最大化的前提下，社會完全可以采用較低累進程度的所得稅來實現收入再分配，過高的邊際稅率不僅會導致率損失，而且對公平分配目標的實現也無益）；最適所得稅率應當呈倒“U”型（從社會公平與效率的總體角度來看，中等收入者的邊際稅率可適當提高些，而低收入者和高收入者應適用相對較低的稅率）。


第五章稅收制度
一名詞解釋
稅制類型：指一國征收一種稅還是多種稅的稅制。在一個稅收管轄權范圍內，只征收一種稅的稅制稱為單一稅制，同時征收兩種以上稅種的稅制稱為復合稅制。
稅制結構與稅制模式：稅制結構是指一國各稅種的總體安排。只有在復合稅制類型條件下才有稅制結構問題。在稅制結構中，不同稅種的相對重要性差異很大，形成了不同的稅制模式。稅制模式是指一國的稅制結構中以哪類稅作為主體稅種。稅制結構特別是其中的主體稅種（稅制模式），決定著稅制系統的總體功能。
分類所得稅：是對納稅人的各種應納稅所得，分為若干類別，不同類別（或來源）的所得適用不同的稅率，分別課征所得稅。一般采用比例稅率，并以課源法征收，這種稅制的的優點是征收簡便、稅源易控，可有效地防止逃稅行為，但其缺點是不能按納稅能力原則課征。
綜合所得稅：是對納稅人個人的各種應稅所得（如工薪收入、利息、股息、財產所得等）綜合征收。這種稅制多采用累進稅率，并以申報法征收。其優點是能夠量能課稅，公平稅負。但這種稅制需要納稅人納稅意識強、服從程度高，征收機關征管手段先進、工作效率高。
稅制改革：是通過稅制設計和稅制結構的邊際改變來增進社會福利的過程。稅制改革可能有很多形式，既有稅率、納稅檔次、起征點或免征額和升降和稅基的變化，又有新稅種的出臺和舊稅種的廢棄，還有稅種搭配組合的變化。

二簡述題
1簡述稅制結構的決定因素P436
綜觀世界各國稅制結構的歷史演變和現狀，決定稅制結構的主要因素為：
（1）經濟發展水平。經濟發展水平越高（低），人均收入越高（低），所得稅和社會保障稅的收入占稅收收入總額的比重越高（低）。
（2）征收管理能力。會計制度越完善，征收管理手段越先進，誠信納稅程度越高，所得稅的收入比重越高；相比之下，商品稅的收入比重在發展中國家比較高，其中的一個重要原因是商品課稅在管理上要比所得課稅更容易些。
（3）財政支出結構。財政支出結構對稅制結構的影響，主要體現在專稅專用的情況下，如果某項財政支出的需求較大且所占份額較高，那么，為此融資的相應稅釧的收入比重也會隨之較高。最典型的例子就是社會保障稅。
（4）稅收政策目標。理論上一般認為，間接稅比所得稅更有利于經濟增長，而所得稅比間接稅更有利于公平收入分配。所以，旨在公平收入分配的發達國家，一般是以所得稅和社會保障稅為主的稅制結構。
（5）相鄰國家的示范效應。一國的稅制結構在一定程度上也受周邊國家稅制結構的影響，這種示范將就涉及資本、勞動力、商品在相鄰國家間的流動。

2所得稅的類型P439
（所得稅是對所有以所得額為課稅對象的稅種的總稱。所得課稅具有四個方面的特征：稅負相對公平；一般不存在重復征稅問題，不影響商品的相對價格；有利于維護國家的經濟權益；課稅有彈性。）
類型：分類所得稅。是對納稅人的各種應納稅所得，分為若干類別，不同類別（或來源）的所得適用不同的稅率，分別課征所得稅。一般采用比例稅率，并以課源法征收。這種稅制的優點是征收簡便、稅源易控，可有效地防止逃稅行為，但其缺點是不能按納稅能力原則課征。
綜合所得稅。是對納稅人個人的各種應稅所得綜合征收。這種稅制多采用累進稅率并以申報法征收。其優點是能夠量能課稅，公平稅負。但這種稅制需要納稅人意識強，服從程度高，征收機關征管手段先進、工作效率高。最先出現在德國，現為世界各國普遍采用。
分類綜合所得稅。是把分燈所得稅與綜合所得稅綜合起來，采用并行征收抽。先按分類所得課征，然后再對個人全年總所得超過規定數額以上的部分進行綜合加總，另按累進稅率計稅。這種稅制既能量能課稅，又使征收簡便，不失為一種較好的選擇。

3簡述增值稅的優點
是就商品價值中增值額課征的一個稅種，是我國現行稅制中最重要的一個稅種。它的優點表現在第一在就一種商品多次課征中避免重復征稅；第二增值稅采取道道課稅的課征方式，并以各企業新創造的價值為計稅依據，可以使各關聯企業在納稅上互相監督，減少乃至杜絕偷稅漏稅；第三增值稅的課征與商品流轉五一節相適應，但稅收額的大小又不受流轉環節多少的影響；第四企業的兼并和分立都不影響增值稅額，可以保證收入的穩定；第五對于出口需要退稅的商品可以實行零稅率，將商品在國內已交納的稅收一次全部退還給企業，比退稅不徹底的一般流轉稅更能鼓勵外向型經濟的發展。

三論述題
我國1994年稅制改革的基本原則和主要內容P441-P442
基本原則7個
（1）加強稅收的宏觀調控及要調整稅種布局，確定合理稅率，理順國家、企業、個人的分配關系，適度提高財政收入占國內生產總值的比重。同時，合理劃分中央稅種和地方稅種，為理順中央與地方分配關系創造條件；（2）公平稅負、促進公平競爭。主要是統一企業所得稅，完善流轉稅，改變按不同所有制、不同地區設稅種和稅率，并使各類企業之間的稅負大體公平，為平等競爭創造條件；（3）發揮稅收對個人收入和地區發展的調節作用，使個人收入分配保持合理差距，促進地區協調發展，實現共同富裕；（4）貫徹國家的產業政策，有利于經濟結構的合理調整，促進國民經濟的持續、快速、健康發展；（5）簡化、規范稅制。主要是取消與經濟發展不相適應的稅種，合并重復的稅種，開征必要的新稅種；（6）保持原有的稅負總水平，既不增加企業總體稅負，又不減少國家財政收入，但一些地方、部門、企業以及個人的利益發生結構性的變化是不可避免的，因為稅制改革理應是利益關系和分配格局的調整；（7）嚴格控制優惠減免，規定除稅法、稅收條例所列的減稅名稅項目外，在執行中不準隨意減稅收政策免稅。
主要內容涉及4方面的內容。
（1）以推行規范化的增值稅為核心，相應設置消費稅、營業稅，建立新流轉稅體系，對外資企業停止征收原工商統一稅，統一衽新的流轉稅制；（2）對內資企業實行統一的企業所得稅，取消原來分別設置的國營企業所得稅、國營企業調節稅、集體企業所得稅和私營企業所得稅。同時，國有企業不再執行企業承包上繳所得稅的包干制；（3）統一個人所得稅，取消原個人收入調節稅和城鄉個體工商戶所得稅，對個人收入和個體工商戶的生產經營所得統一實行修改后的個人所得稅法；（4）調整、撤并和開征其他一些稅種。如高速調整資源稅、城市維護建設稅和城鎮土地使用稅；取消集市交易稅、牲畜交易稅、燒油特點稅、獎金和工資調節稅；開征土地增值稅、證券交易稅；鹽稅并入資源稅，特別消費稅并入消費稅等。

第六章國債理論與管理
一名詞解釋
國債限度一般指國家債務規模的最高額度或國債的適度規模。包括三層意思：其一歷年累積債務的總規模；其二當年發行的國債總額；其三當年到期需還本付息的債務總額。衡量國債限度的兩個指標主要是國債負擔額和國債依存度。
國債發行市場：指國債發行場所，又稱國債一級市場或初級市場，是國債交易的初始環節。一般是政府與證券承銷機構如銀行、金融機構和證券經紀人之間的交易，通常由證券承銷機構一次全部買下發行的國債。
國債流通市場：又稱國債二級市場，是國債交易的第二階段。一般是國債承銷機構與認購者之間的交易，也包括國債持有者與政府或國債認購者之間的交易。它又分證券交易所交易和場外交易兩類
二簡述題
1簡述國債的功能P443-P444
三個功能。第一彌補財政赤字。通過發行國債彌補財政赤字，是國債產生的主要動因，也是現代國家的普遍做法。以發行國債的方式彌補赤字，一般不會影響經濟發展，可能產生的副作用也較小。（因為：發行國債只是部分社會資金的使用權的暫時轉移，一般不會導致通貨膨脹；國債的認購通常遵循自愿的原則，基本上是社會資金運動中游離出來的資金，一般不會對經濟發展產生不利的影響。當然，對國債彌補財政赤字的功能不能絕對化，因為財政赤字過要，形成債臺高筑，最終會導致財政收支的惡性循環；社會的閑置資金是有限的，國家集中過多往往會侵蝕經濟主體的必要資金，從而降低社會投資和消費水平。）
第二籌集建設資金。政府發行公債有明確的目的和用途，公債資金用于經濟建設；即使政府為彌補財政赤字而發行的公債沒有具體規定用于經濟建設上，但財政赤字本身可能就具有生產性，因為財政赤字通常是由資本預算不平衡造成的，也就是說資本性支出超支造成的。
第三調節經濟。國債是國家財政的重要組成部分，是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置。國債資金用于投資或消費，就會改變社會積累與消費的比例關系；國債資金用于投資或消費,就會改變社會積累與消費的比例關系;國債發行規模也具有宏觀經濟穩定作用。

2如何理解國債的負擔P444
從三個方面分析：其一債權人負擔。國債作為認購者收入使用權的讓渡，這種讓渡雖是暫時的，但對他的經濟行為會產生一定的影響，所以國債發行必須考慮認購人的實際負擔能力。
其二債務人負擔。政府借債是有償的，到期要還本付息，盡管政府借債時獲得了經濟收益，但償債卻體現為一種支出，借債的過程也就是國債負擔的形成過程，所以，政府借債要考慮償還能力，只能量力而行。
其三納稅人負擔。不論國債資金的使用方向如何，效益高低，還債的收入來源最終還是稅收，也就是當政府以新債還舊債的方式難以繼續時，最終是以稅收來還本付息。（馬克思所說的國債是一種延期的稅收，就是指國債與稅收的這種關系。）

3簡述國債市場的作用P446
兩方面。
第一實現國債的發行和償還。國家可以采取固定收益出售方式和公募拍賣方式在國債市場的交易中完成發行和償還國債的任務。
第二調節社會資金的運行。在國債市場中，國債承銷機構和國債認購者以及國債持有者與證券經紀人從事的直接交易，國債持有者和國債認購者從事的間接交易，都是社會資金的再分配過程，最終使資金需要者和國債需要者得到滿足，使社會資金的配置趨向合理。若政府直接參與國債交易活動，以一定的價格售出或收回國債，就可以發揮誘導資金流向和活躍證券市場的作用。


第七章國家預算與預算管理體制
一名詞解釋
國家預算：是政府的基本財政收支計劃，它的功能首先是反映政府的財政收支狀況，類別包括多種預算形式和預算方法；其原則有五：公開性、可靠性、完整性、統一性和年度性。
國家預算法：指國家預算管理的法律規范，是組織和管理國家預算的法律依據。其主要任務是規定國家立法機關和政府執行機關、中央與地方、總預算和單位預算之間的權責關系和收支分配關系。
預算外資金：是指按國家財政制定規定不納入國家預算的、允許地方財政部門和由預算撥款的行政事業單位自收自支的資金。簡單地說，預算外資是屬于不納入國家預算的一種財政性資金。其范圍包括地方財政部門管理的預算外資金、行政事業單位管理的預算外資金、國有企業及其主管部門集中的各種專項基金、地方和中央主管部門管理的預算外資金。
預算管理體制：即分級分稅收政預算管理體制，它是實行市場經濟國家普遍實行的一種預算體制。它的主要特征在于規范化和法制化，長期相對穩定，地方預算構成名副其實的一級預算主體。
二簡述題
1簡述國家預算的基本原則P448
（1）公開性。國家預算及其執行情況必須采取一定的形式公諸于眾，讓民眾了解財政收支情況，并置于民眾的監督之下。（2）可靠性。每一收支項目的數字指標必須運用科學的方法，依據充分，資料確實，不得假定、估算，更不能任意編造。（3）完整性。該列入國家預算的一切財政收支都要反映在預算中，不得造假賬、預算外另列預算。國家允許的預算外收支，也應在預算中有所反映。（4）統一性。盡管各級政府都設有各該級財政部門，也有相應的預算但這些預算都是國家預算的組成部分，所有地方政府預算連同中央預算一起共同組成統一的國家預算。這就要求設立統一的預算科目，每個科目都要嚴格按統一的口徑、程序計算和填列。（5）年度性。任何一個國家預算的編制和實現，都必須要有時間上的界定，即所謂預算年度，它是指預算收支的起訖的有效期限，通常為一年。

2簡述我國預算法的指導思想
國家預算法是國家預算管理的法律規范，是組織和管理國家預算的法律依據。它的主要任務是規定國家立法機關和政府執行機關、中央與地方、總預算和單位預算之間的權責關系和收支分配關系。我國國家預算法主要體現以下指導思想：
第一強化預算的法律約束力，使預算收支真正成為法令性的剛性指標；第二規范化預算管理程序，明確預算管理職權；第三把加強預算管理與促進改革和發展經濟緊密結合起來；把法律的科學性和可行性結合起來。

3如何積極穩妥的推行費稅改革？P450
推行稅費改革應做到：（1）費稅改革必須與規范“費”同時并舉。稅收和收費是財政收入的兩種形式，是不能相互替代的。在深化稅制改革的同時，必須整頓收費秩序，建議規范的收費制度。（2）費稅改革應從中央政府做起。收費主要是地方財政的收入來源，而中央財政收入中收費理應是少量的，但目前我國中央各部門卻存在大量收費項目，而且非規范的收費最初也是由中央各部門興起的。從這個角度看，首先應將中央各部門的收費項目納入費稅改革中。（3）先清理，后規范，分步納入國家預算。當務之急是摸清各級政府的收費項目和收費數額，區分出符合規定且合理的收費和不符合規定且不合理的收費，堅決取締不符合規定且不合理的收費。

4簡述劃分收支的基本依據P451
（1）社會公共需要的層次性。一方面是從支出角度分析，按受益范圍為標準區分的層次性，另一方面則是為滿足公共需要提供收入來源的層次性。從中央和地方收支運行的結果看總是要對稱的，只有收支對稱才能維持財政收支的平衡。從這個意義說，收入劃分受支出劃分的制約，也就是受公共需要受益范圍的制約。但是，由于各地方支出需要和收入能力是不對稱的，需要靠中央轉移支付來調節這種不對稱，所以劃分收入需要遵循另外的標準。（2）集權與分權關系。公共需要的層次性作為劃分收支的標準，是市場經濟國家分級預算體制的一般標準，通用于所有市場經濟國家。但各國的收支劃分是不同的，有的差別還很大，主要取決于各國的政治體制和本國國情決定的集權與分權關系。所以，集權與分權關系也是劃分收支的基本標準之一。

5簡述分級分稅收預算管理體制的基本內容P450
可歸納為以下五個要點：第一是一級政權，一級預算主體，各級預算相對獨立，自求平衡；第二在明確市場經濟下政府職能邊界的前提下，劃分各級政府職責（即事權）范圍，在此基礎上劃分各級預算支出職責（即財權）范圍；第三收入劃分實行分稅制。在收入劃分比例上中央預算居中主導地位，保證中央的調控權和調控力度。在稅收劃分方法上，有的按稅種劃分，有的對同一稅種按不同稅率分配，有的實行分成或共享制；第四預算調節制度，即所謂轉移支付制度，有縱向調節（或縱向轉移）和橫向調節（或橫向轉移）兩種形式。縱向調節的典型做法是中央政府對地方政府的補助金制度；第五各國的分級預算體制是適應本國的政治經濟制度和歷史傳統長期形成的，就體制整體而言是相對穩定的，只是集權與分權關系及其相應的調節方法可以有經常的調整。

三論述題
我國進一步完善分稅制的基本思路P452
第一進一步明確各級政府的事權范圍和各級預算主體的支出職責。具體而言：（1）總體上政府與市場的關系，也就是政府職能轉變問題，對實行分級預算體制來說需要將原則具體化；（2）關于各級政府事權的劃分，規范的分級預算體制要求以法律形式具體化，力求分工明確，依法辦事；（3）各級預算主體支出職責的劃分。一般而言，應遵循事權與財權相一致原則，但在具體事項上則不一定完全一致。
第二規范收入劃分。（1）分稅制與稅制是密切相連的，稅制調整了，分稅及其相應的收入劃分，也必須隨之調整。（2）按稅種劃分收入和按行政隸屬關系劃分收入的分稅效應是完全不同的，現行分稅制的企業所得稅仍是按行政隸屬關系劃分的，改為分率分成或比例分成將是必然的選擇。（3）凡屬于稅源普及全國或具有高度調節功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則，我國現行稅制的個人所得稅和固定資產投資方向調節稅均屬于這類稅種，而分稅制將該兩種稅劃歸為地方稅種只能視為權宜做法。（4）通過稅制調整健全地方稅系應列為稅制進一步完善的一項重要目標。

第三調整集權與分權關系。分級預算體制的集權與分權關系，主要體現在收支劃分上面。從支出方看，多數支出項目是由接近基層并熟悉居民偏好的地方來執行和管理，所以地方支出在總支出中占較大的比重。但從收入來看則應是相反的，即為了均衡橫向不平衡，貫徹中央的宏觀政策，中央財政收入應占主導地位。這也是各國實行分級預算體制通行的分配格局，幾乎沒有例外。
第四完善轉移支付制度是完善分稅制的重點。完善轉移支付制度的基本途徑，首先是進一步明確轉移支付的目標模式，而后通過增量與存量同時并舉的微調方式向目標模式逼近。（1）選擇目標模式（2）微調縱向轉移（3）推進省（區）以下轉移支付制度的建立和完善。


第八章財政平衡與財政赤字
一名詞解釋
財政平衡：是國家預算收支在量上的對比關系，這種收支對比關系有三種，一是收大于支有結余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等
財政赤字：是指在某一財政年度，計劃的財政收支是平衡的，而在預算執行過程中，由于主客觀不可預測因素的影響，致使決算出現支出大于收入差額。這個概念強調的是預算的執行結果，說明的是一種事實。
赤字依存度和赤字比率：是衡量財政赤字規模的指標，赤字依存度是財政赤字占財政支出的比例，說明一國在當年的總支出中有多大比例是依賴赤字支出實現的；赤字比率指財政赤字占國內生產總值（GDP）的比例，說明一國在當年以赤字支出方式動員了多大比例的社會資源。
二簡述題
1如何理解財政平衡
財政平衡是指國家預算收支在量上的對比關系，這種收支對比關系有三種，一是收大于支有結余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。但不能作絕對的理解，第一實際生活中，略有結余應屬基本平衡，略有赤字也應視為基本平衡，二者都是財政平衡的表現形式，因而財政平衡追求的是基本平衡或大體平衡；第二研究財政平衡要有動態平衡的觀點，不能局限于靜態平衡；第三研究財政平衡還要有全局觀點，不能就財政平衡論財政平衡；第四財政收支平衡從中央預算平衡和地方預算平衡分別考察。

2簡述財政平衡與總量平衡的關系P454
財政平衡是社會總供求平衡中的一個組成部分。必須從國民經濟的整體平衡研究財政平衡，就財政本身研究財政平衡難以得出全面、正確的結論；財政平衡是實現社會總供求平衡的一種手段。國民經濟整體平衡的目標是社會總供求的大體平衡，財政平衡不過是其中的一個局部平衡，因而對社會總供求平衡而言，財政平衡本身不是目的，而是一種手段；財政平衡可以直接調節社會總需求。國民收入決定因素中的消費、儲蓄、投資以入進出口屬于個人和企業的經濟行為，是通過市場實現的，而財政收支屬于政府行為，因而財政收支平衡是掌握在政府手中進行宏觀調控的手段。財政平衡可以直接調節社會總需求，間接調節社會總供給。

3簡述造成財政不平衡的主要原因P455
（1）財政不平衡具有必然性。財政收支正好相等是偶然的，財政不平衡具有必然性。造成財政不平衡的原因很多，有經濟、制度、客觀以及人為因素；（2）外部沖擊。外部沖擊指對一國國民收入有很大影響，但本國不能左右的外部事件。它是來自國際的影響因素，是不可控變量；（3）無彈性稅制。稅收的收入彈性小于1的稅制稱為無彈性稅制。在無彈性稅制情況下，隨著生產發展，國民收入增加，稅收收入占GDP的比率無疑會下降，而財政支出一般不但不會減少反而還要增加。所以，相對減少的稅收收入與絕對增加的財政支出不相匹配，最終導致財政不平衡，或繼續增加財政赤字規模；（4）國有企業的經營狀況。在我國，國有企業的經營狀況是影響財政平衡與否的重要因素。這不僅是因為國有企業的生產經營活動在整個國民經濟中占重要地位甚至是主導地位，而且來自國有企業的財政收入在財政收入總額中占很高的比重。國有企業生產經營狀況的好壞，直接關系到國家財政的平衡狀況。（5）意外事件。一旦發生意外事故，增支減收之事是合情合理的，當年財政甚至以后年度的財政平衡與否都要受到影響。

三論述題
談談財政赤字規模的社會經濟制約因素P456-P457
有以下七點：
（1）經濟增長率的提高程度。如果經濟持續增長率比較高，即使政府施以較大規模的財政赤字用于發展經濟，對國民經濟也沒有危害，或危害很小。這是因為，本國經濟的吸納能力隨著國民收入的大幅度提高而相應加強，價格水平不會出現明顯上漲。
（2）貨幣化部門的增加程度。在商品貨幣經濟不斷發展的情況下，一個國家當中的非貨幣化部門將不斷地轉化為貨幣化部門，這一進程就是這里所說的貨幣化。貨幣化進程為赤字引致的“額外貨幣供給”減輕了通貨膨脹壓力。
（3）國民經濟各部門能力的未利用程度。如果在國民經濟中，特別是農業和工業部門存在著大量的未利用或利用不足的資源的能力，那么預算赤字可能會使閑置的資源和能力動員起來，得到充分和利用，增加本國的生產水平，而不會對價格水平產生上抬的壓力。
（4）赤字支出的投資項目性質。如果通過預算赤字籌集的資金，用于周期短、見效快的建設項目，生產的增加或多或少地抵消了公眾持有貨幣購買力增加的影響，通貨膨脹的壓力就會在一個短暫的時滯之后被產量的增加所抵消。
（5）國際貿易的逆差程度。如果一國的國際收支是逆差，該國的赤字財政就可能是非通貨膨脹性的。
（6）政府自身的管理能力。一般來說，財政赤字只要出現，就有產生通貨膨脹壓力的可能。重要的問題是，政府有無適當而有力的管理措施和廉潔的管理機構來防止以至消除赤字財政塑成的通貨膨脹壓力。政府的這種管理能力主要體現在以下兩個方面，即舉債能力與征稅能力、工資和價格控制能力。
（7）公眾的犧牲精神。赤字融資安全限的確定還能忽視廣大民眾的理解和犧牲精神。一般而言，赤字融資有可能增加實際產出，但是資源動員和產品供給的時滯要求社會在或長或短的時間內保持一定程度的耐心，克服收入與生活水平預期過高的心理，甚至要忍受一下實際收入下降之苦。