2011年國(guó)際商務(wù)師考試輔導(dǎo)：《專業(yè)知識(shí)》輔導(dǎo)講義(三十二)
來(lái)源：網(wǎng)絡(luò) 發(fā)布時(shí)間：2010-10-26 10:00:46
三、保理業(yè)務(wù)的特點(diǎn)
(1)保理組織承擔(dān)信貸風(fēng)險(xiǎn)
出口商將單據(jù)賣斷給保理組織，這就是說(shuō)如果海外進(jìn)口商拒付或不按期付款等，保理組織不能向出口商行使追索權(quán)，全部風(fēng)險(xiǎn)由保理組織承擔(dān)。這是保理業(yè)務(wù)的最重要的特點(diǎn)。
(2)保理組織負(fù)責(zé)資信調(diào)查、托收和會(huì)計(jì)處理
出賣應(yīng)收債權(quán)的出口商，多為中小企業(yè)，對(duì)國(guó)際市場(chǎng)了解不深。保理組織不僅代理他們對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行資信調(diào)查，并且承擔(dān)托收貨款的任務(wù)，有時(shí)他們還要求出口商交出與進(jìn)口商進(jìn)行交易磋商的記錄，以了解進(jìn)口商負(fù)債狀況及償還能力。一些具有季節(jié)性業(yè)務(wù)的出口企業(yè)，每年出口時(shí)間相對(duì)集中，他們?yōu)闇p少人員開支，還委托保理組織代其辦理會(huì)計(jì)處理手續(xù)等等。所以，保理業(yè)務(wù)是一種廣泛的、綜合的服務(wù)，不同于議付業(yè)務(wù)，也不同于貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。這是保理業(yè)務(wù)的另一個(gè)特點(diǎn)。
(3)預(yù)支貨款
典型的保理業(yè)務(wù)是出口商在出賣單據(jù)后，都立即收到現(xiàn)款，一般為發(fā)票金額的80%，其余20%在進(jìn)口商付款后再予支付。
例：
保理的特點(diǎn)是( BCDE )
A. 適用于大型設(shè)備貿(mào)易
B. 免除出口商的信貸風(fēng)險(xiǎn)
C. 適用于一般商品貿(mào)易
D. 加速出口商資金周轉(zhuǎn)
保理機(jī)構(gòu)預(yù)付貨款
四、保理業(yè)務(wù)的作用
對(duì)出口商的好處：
(1)保理業(yè)務(wù)代出口商對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行資信調(diào)查，為出口商決定是否向進(jìn)口商提供商業(yè)信用以擴(kuò)大商品銷售，提供信息和數(shù)據(jù)，它的作用是顯著的。
由于保理組織熟悉海外市場(chǎng)情況，他們還經(jīng)常向中小出口商提出建議，協(xié)助其打進(jìn)國(guó)際市場(chǎng)，加強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)能力。
(2)出口商將貨物裝運(yùn)完畢，可立即獲得現(xiàn)金，滿足營(yíng)運(yùn)需要，加速資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)利潤(rùn)增加。
(3)只要出口商的商品品質(zhì)和交貨條件符合合同規(guī)定，在保理組織無(wú)追索權(quán)地購(gòu)買其票據(jù)后，出口商即可以將信貸風(fēng)險(xiǎn)和匯價(jià)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保理組織。
(4)出口商如從銀行貸款取得資金融通，則會(huì)增加其負(fù)債數(shù)字，提高企業(yè)的負(fù)債/資產(chǎn)比率，惡化資產(chǎn)負(fù)債表的狀況，對(duì)企業(yè)的資信不利，影響其有價(jià)證券上市。而出口商利用保理業(yè)務(wù)，貨物裝船，出賣票據(jù)后，立即收到現(xiàn)金，資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債不僅不會(huì)增加，反而使表中的資產(chǎn)增加，改善了資產(chǎn)/負(fù)債比率，
有利于企業(yè)的有價(jià)證券上市與進(jìn)一步融資，同時(shí)還可以減少出口商的外匯風(fēng)險(xiǎn)。
例：(01年外銷員試題)
1、保理業(yè)務(wù)受出口商歡迎的原因有(ACDE)
A. 貨物裝運(yùn)完畢，可立即獲得現(xiàn)款
B. 出口手續(xù)簡(jiǎn)便
C. 保理組織協(xié)助出口商做出是否提供商業(yè)信用的決定
D.只要出口商按合同規(guī)定交貨，風(fēng)險(xiǎn)由保理組織承擔(dān)
對(duì)進(jìn)口商的好處：
(1)保理業(yè)務(wù)適用于以商業(yè)信用購(gòu)買商品，進(jìn)口商通過(guò)保理組織進(jìn)行支付結(jié)算。這樣，進(jìn)口商不需要向銀行申請(qǐng)開立信用證(L/C)，免去交付押金，從而減少資金積壓，降低了進(jìn)口成本。
(2)經(jīng)常往來(lái)的買賣雙方，可根據(jù)交易合同規(guī)定，定期發(fā)貨寄單。通過(guò)保理業(yè)務(wù)，買方可迅速得到進(jìn)口物資，按約定條件支付貨款。這樣，大大節(jié)省開征、催證等的時(shí)間，簡(jiǎn)化了進(jìn)口手續(xù)。
(3)在采用保理業(yè)務(wù)后，出口商將辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用轉(zhuǎn)移到出口貨價(jià)中，從而增加進(jìn)口商的成本負(fù)擔(dān)。但是，貨價(jià)提高的金額一般仍低于因交付開證押金而蒙受的利息損失。
